• RSM Việt Nam

Lưu ý đối với doanh nghiệp khi quyết toán thuế TNDN năm 2021

Việc kê khai quyết toán thuế TNDN của kỳ tính thuế TNDN năm 2021 đang là chủ để nhận được nhiều sự quan tâm. Cục thuế TP Hà Nội đã có thông tin lưu ý dành cho các doanh nghiệp về một số nội dung liên quan đến xác định giao dịch liên kết, khấu trừ các chi phí liên quan đến cách ly y tế, xét nghiệm Covid-19.


thue-tndn

1. Danh mục biểu mẫu hồ sơ khai quyết toán thuế TNDN

Tùy vào tình hình phát sinh của từng người nộp thuế, danh mục về biểu mẫu hồ sơ khai quyết toán thuế TNDN gồm:

  • Tờ khai thuế TNDN (áp dụng đối với phương pháp tỷ lệ trên doanh thu): Mẫu số 04/TNDN ban hành kèm theo Thông tư số 80/2021/TT-BTC ngày 29/9/2021 của Bộ Tài chính.

  • Tờ khai quyết toán thuế TNDN (áp dụng đối với phương pháp doanh thu - chi phí) theo mẫu số 03/TNDN và một số các Phụ lục đính kèm ban hành kèm theo Thông tư số 80/2021/TT-BTC ngày 29/9/2021 của Bộ Tài chính.

  • Phụ lục thuế TNDN được giảm theo Nghị quyết số 406/NQ-UBTVQH15 ban hành kèm theo Nghị định số 92/2021/NĐ-CP ngày 27/10/2021 của Chính phủ.

  • Báo cáo tài chính năm hoặc Báo cáo tài chính đến thời điểm chấm dứt hoạt động hoặc chấm dứt hợp đồng hoặc chuyển đổi loại hình doanh nghiệp hoặc tổ chức lại doanh nghiệp theo quy định của pháp luật (trừ trường hợp không phải lập báo cáo tài chính theo quy định).

  • Tờ khai giao dịch liên kết: Người nộp thuế có giao dịch liên kết thuộc phạm vi điều chỉnh tại 132/2020/NĐ-CP ngày 05/11/2020 của Chính phủ có trách nhiệm kê khai thông tin về quan hệ liên kết và giao dịch liên kết theo Phụ lục I, Phụ lục II, Phụ lục III ban hành kèm theo Nghị định này và nộp cùng Tờ khai quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp.

Các tài liệu khác có liên quan đến quyết toán thuế (NNT tham khảo điểm mới của từng mẫu biểu hồ sơ khai thuế tại công văn số 4384/TCT-CS ngày 12/11/2021 của Tổng cục Thuế).


2. Thời gian nộp hồ sơ

Với doanh nghiệp có năm tài chính trùng năm dương lịch, thời hạn nộp hồ sơ khai thuế, quyết toán thuế chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng 3, kể từ ngày kết thúc năm dương lịch (ngày 31/3/2022).


Với doanh nghiệp có năm tài chính khác năm dương lịch, thời hạn nộp hồ sơ chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng thứ 3 kể từ ngày kết thúc năm tài chính.


Với trường hợp chấm dứt hoạt động, chấm dứt hợp đồng hoặc tổ chức lại doanh nghiệp, thời hạn nộp hồ sơ chậm nhất là ngày thứ 45 kể từ ngày chấm dứt.


thue-tndn

3. Những điều doanh nghiệp cần lưu ý

Cần xác định, kê khai thông tin giao dịch liên kết

Để hạn chế sai sót, doanh nghiệp cần xác định chính xác các đối tượng phải kê khai, kiểm soát và kê khai đầy đủ thông tin giao dịch liên kết, xác định đúng chi phí lãi vay được trừ (mức khống chế 30%) khi tính thuế TNDN theo Nghị định 132/2020/NĐ-CP ngày 05/11/2020 của Chính phủ.


Xác định, kê khai giảm thuế TNDN của kỳ tính thuế TNDN năm 2021

Theo Nghị quyết số 406/NQ-UBTVQH15 ngày 19/10/2021 của Ủy ban Thường vụ Quốc hội và Nghị định số 92/2021/NĐ-CP ngày 27/10/2021 của Chính phủ:

  • Giảm 30% số thuế TNDN phải nộp của kỳ tính thuế thu nhập doanh nghiệp năm 2021 đối với trường hợp doanh nghiệp có doanh thu trong kỳ tính thuế năm 2021 không quá 200 tỷ đồng và doanh thu trong kỳ tính thuế năm 2021 giảm so với doanh thu trong kỳ tính thuế năm 2019.

  • Không áp dụng tiêu chí doanh thu trong kỳ tính thuế năm 2021 giảm so với doanh thu trong kỳ tính thuế năm 2019 đối với trường hợp doanh nghiệp mới thành lập, hợp nhất, sáp nhập, chia, tách trong kỳ tính thuế năm 2020 và năm 2021.

  • Khi lập hồ sơ khai thuế, doanh nghiệp kê khai số thuế TNDN được giảm trên hồ sơ khai quyết toán thuế TNDN và trên phụ lục thuế TNDN được giảm ban hành kèm theo Nghị định số 92/2021/NĐ-CP ngày 27/10/2021 của Chính phủ.

  • Doanh nghiệp được tính vào chi phí được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế TNDN của kỳ tính thuế TNDN năm 2021 đối với khoản chi ủng hộ, tài trợ bằng tiền, hiện vật cho các hoạt động phòng, chống dịch Covid-19 tại Việt Nam thông qua các đơn vị nhận ủng hộ, tài trợ quy định tại Nghị định số 44/2021/NĐ-CP ngày 31/3/2021 của Chính phủ.

Hồ sơ xác định khoản chi ủng hộ, tài trợ

Hồ sơ xác định khoản chi ủng hộ, tài trợ gồm:

  • Biên bản xác nhận ủng hộ, tài trợ theo mẫu ban hành kèm theo Nghị định số 44/2021/NĐ-CP ngày 31/3/2021 của Chính phủ hoặc văn bản, tài liệu (hình thức giấy hoặc điện từ) xác nhận khoản chi ủng hộ, tài trợ có chữ ký, đóng dấu của người đại diện doanh nghiệp là bên ủng hộ, tài trợ và đại diện của đơn vị nhận ủng hộ, tài trợ;

  • Kèm theo hóa đơn, chứng từ hợp pháp theo quy định của pháp luật của khoản ủng hộ, tài trợ bằng tiền hoặc hiện vật.

Các chi phí được trừ liên quan đến chi phí cách ly y tế, chi phí xét nghiệm Covid-19

Theo công văn 4110/TCT-DNNCN ngày 27/10/2021 của Tổng cục Thuế, các khoản phí chi phí sau được tính vào chi phí được trừ khi khai thuế thu nhập doanh nghiệp:

- Các khoản chi phí cách ly y tế do dịch Covid - 19 ở trong nước và tại nước ngoài đối với trường hợp đi công tác tại nước ngoài để thực hiện theo yêu cầu của cơ quan nhà nước có thẩm quyền như:

  • Chi phí tiền ăn, tiền ở;

  • Chi phí xét nghiệm Covid - 19;

  • Chi phí đưa đón từ nơi nhập cảnh vào Việt Nam hoặc từ nơi phát hiện đối tượng phải thực hiện cách ly y tế đến cơ sở cách ly y tế;

  • Chi phí phục vụ nhu cầu sinh hoạt trong những ngày cách ly y tế; ...)

- Các khoản chi phí xét nghiệm Covid - 19 hoặc mua kit xét nghiệm Covid - 19 cho người lao động,

- Chi phí mua các thiết bị cho người lao động nhằm bảo vệ người lao động khỏi nguy cơ lây nhiễm trong quá trình làm việc

- Các chi phí ăn, ở của người lao động ở tại doanh nghiệp hoạt động theo phương án "3 tại chỗ"


Lưu ý: các khoản chi phí nêu trên phản ánh thực tế phát sinh và có đầy đủ hóa đơn, chứng từ theo đúng quy định của pháp luật.


(Nguồn: Website của Cục Thuế TP Hà Nội )


CÁC BÀI VIẾT LIÊN QUAN:


6 điều cần biết về lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp


2 hình thức ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp mà mọi tổ chức cần biết


Hướng dẫn về Thuế thu nhập doanh nghiệp ("TNDN")

8 lượt xem

Bài đăng liên quan

Xem tất cả

ĐĂNG KÝ TƯ VẤN TỪ RSM VIỆT NAM

Bạn mong muốn nhận được tư vấn của đội ngũ chuyên gia RSM Việt Nam, vui lòng gửi câu hỏi tại đây

Gửi thông tin đăng ký thành công. RSM sẽ liên hệ tư vấn cho bạn!

THEO DỊCH VỤ

OUR SERVICE

Whether serving public sector organisations, owner managed businesses, private individuals or listed companies with overseas operations, our goal is to help our clients achieve their ambitions.