Để kịp thời phát hiện, ngăn chặn và xử lý nghiêm các trường hợp buôn bán hóa đơn nhằm thu lợi bất chính, ngày 01/06/2022, Tổng cục uế đã ban hành Công văn 1873/TCT-TTKT về việc tăng cường rà soát, kiểm tra phát hiện người nộp thuế có dấu hiệu rủi ro về hóa đơn, chống gian lận hoàn thuế.
Theo đó, một số dấu hiệu điển hình, hành vi vi phạm việc quản lý hóa đơn được quy định rõ tại phụ lục kèm theo như sau:
Doanh nghiệp thay đổi người đại diện trước pháp luật từ 2 lần trở lên trong vòng 12 tháng hoặc thay đổi người đại diện trước pháp luật đồng thời chuyển địa điểm kinh doanh;
Doanh nghiệp sử dụng hóa đơn với số lượng lớn (từ 500 đến 2000 số hóa đơn). Số lượng hóa đơn xóa bỏ lớn, bình quân chiếm khoảng 20% số hóa đơn sử dụng;
Doanh nghiệp sử dụng hóa đơn điện tử theo Nghị định số 123/2020/NĐ-CP, thông tư số 78/2021/TT-BTC có số lượng hóa đơn điện tử giảm bất thường so với số lượng hóa đơn đã sử dụng theo Nghị định số 51/2010/NĐ-CP;
Doanh nghiệp có doanh thu và thuế GTGT đầu ra, đầu vào lớn nhưng không phát sinh số thuế phải nộp, có số thuế GTGT âm nhiều kỳ;
Doanh nghiệp không có tài sản cố định hoặc giá trị tài sản cố định rất thấp;
Doanh nghiệp có giao dịch đáng ngờ qua ngân hàng (tiền vào và rút ra ngay trong ngày);
Doanh nghiệp sử dụng lao động không tương xứng với quy mô và ngành nghề hoạt động;
Công văn có hiệu lực từ ngày 01/06/2022.
Việc hiểu rõ và xác định được những rủi ro và dấu hiệu vi phạm của chính Doanh nghiệp mình là vô cùng quan trọng, nhờ vào đó Doanh nghiệp có thể có những biện pháp ngăn chặn cũng như bổ sung hồ sơ kịp thời, tránh những rủi ro không đáng có. Vì thế, Doanh nghiệp nên rà soát lại toàn bộ tuân thủ việc quản lý hóa đơn chứng từ của mình dựa trên danh mục các dấu hiệu điển hình của việc vi phạm quản lý hóa đơn để đánh giá tình hình của Doanh nghiệp mình và đưa ra những biện pháp phù hợp. Bên cạnh đó, Doanh nghiệp có thể liên hệ với các đơn vị tư vấn chuyên nghiệp để được cung cấp các dịch vụ rà soát rủi ro và đưa ra đề xuất điều chỉnh khắc phục kịp thời, chính xác và hiệu quả.