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2024年5月税务简报

1. 关于建立国民议会降低增值税决议项目的第 81/NQ-CP 号决议

2024 年 5 月 28 日,政府发布第 81/NQ-CP 号决议,批准制定国民议会增值税减免决议项目的提案。 

据此,为刺激消费需求,促进生产经营,促进经济复苏和发展,2024年最后6个月,对现行10%税率的商品和服务类别降低2%。 

然而,增值税税率的降低不适用于应缴纳特别消费税的商品和服务,以及以下部分商品和服务:电信、信息技术、活动金融、银行、证券、保险、房地产业务、金属生产及预制金属制品生产、采矿业(不含煤炭开采)、焦炭生产、精炼石油、化学制造及化学制品。

预计近期国会将审议通过关于增值税减税的决议。 


2. 关于劳动、残疾人和社会事务部管理职能范围内的外籍劳工管理领域修订和补充行政程序的第 624/QD-BLDTBXH 号决定

本决定对劳动荣军和社会事务部2022年1月26日第58/QD-LDTBXH号决定进行了修改和补充,关于新发布、修改和修订的行政程序的公告,并废除了海外领域。劳动荣军社会部国家管理职能范围内的劳动管理。

 

各行政程序的具体内容如下:

“根据合同派遣越南工人到国外工作的企业准备劳动力资源”程序:

• 实施令:服务企业向劳动荣军社会部提交文件。劳动部将在5个工作日内给予答复。

• 如何进行:亲自、邮寄或在线。

• 文件组成部分:包括准备劳动力来源的文件、外方接收劳动力的请求副本以及证明文件。

• 文件数量:01 套。

• 处理时间:5 个工作日。

• 实施对象:提供劳务派遣服务的企业。

• 解决机构:劳动荣军和社会事务部。

“根据合同派遣越南工人出国劳务的服务企业劳务供应合同登记” 手续

• 实施令:服务企业向劳动荣军社会部提交文件。劳动部将在5个工作日内给予答复。

• 如何进行:亲自、邮寄或在线。

• 文件组成部分:包括劳务供应合同登记文件、合同副本和证明文件。

• 文件数量:01 套。

• 处理时间:5 个工作日。

• 实施对象:提供劳务派遣服务的企业。

• 解决机构:劳动荣军和社会事务部。

这两种程序都是免费的,具有相同的实施步骤和解决机构。相关通知和法律对条件和实施要求进行了具体规定。


3. 第 41/2024/TT-BTC 号通知修改和补充第 44/2017/TT-BTC 号通知和第 152/2015/TT-BTC 号通知关于与集团计算资源税的价格框架的规定资源税类型具有相同的物理属性

据此,对具有相似实物属性的自然资源税类别和类别计算自然资源税的价格等级规定如下:

1.     03调整补充自然资源税计价档次情况如下:

-       市场上热门资源价格较自然资源税价格框架最低价波动20%以上;

-       市场上的热门资源价格较自然资源税价格框架最高价波动超过20%;

-       自然资源税价格框架中未明确规定的新型资源出现。

2.     市场上常见资源价格较自然资源税价格框架最低价波动超过20%的,省人民委员会负责向财政部发文通报。提供建议、文件和具体说明的资料,作为考虑调整自然资源税计价档次的依据,省人民委员会仅发布自然资源税计价表或调整计价表的规定。财政部调整自然资源税计价范围后的自然资源税。

市场上共有资源价格低于自然资源税价格框架规定的最低价格但不超过20%或者高于自然资源税价格框架最高价格但不超过20%的,由财政部主持会同有关部门确定并报省人民委员会公布自然资源税计税价格表或者自然资源税计税价格表调整文件。


3. 关于继续加强石油零售业务按额开具电子发票实施情况的检查监督的批复第1780/TCT-DNL号

税务总局下发第1780/TCT-DNL号批文,要求加强对汽油、油销售后电子发票执行情况的检查和监督。为确保法规实施的连续性和实质性,税务总局提出加强检查监督的具体方案,包括:

3.1.       检查监督

继续发挥跨部门工作组和省市人委会在石油零售商店检查中的作用,确保电子发票符合法律规定,并按规定与税务机关对接。

3.2.       违规处理

根据税收征管法和发票法令的规定,严肃处理发票及单证相关违法行为。违规行为将被处理或移交警方。

3.3.       宣传与协助

继续宣传普及石油零售业务电子发票规定,同时支持企业自动连接解决方​​案和电子发票实施。

3.4.       分配与控制

组织落实石油零售店电子发票开具和使用监管具体任务。持续实施严格管控和数据分析,及时发现税务管理和发票使用风险。

3.5.       有效性评估

税务部门将在汽油零售店实行每笔销售电子发票后评估税务管理的有效性。定期组织报告进展情况和实施结果,汇总后报税务总局。


4. 关于继续加强石油零售业务按额开具电子发票实施情况的检查监督的批复第1780/TCT-DNL号

税务总局发布第1806/TCT-DNNCN号正式通知,改善和加强资本投资收入,特别是股息和转让同类投票收入的个人所得税(PIT)管理。税务总局要求各税务部门采取以下措施:

宣传支持工作:

-       税务部门要根据本地区税务管理的实际情况制定宣传方案

-       向接受股票股息的个人明确宣传组织的纳税申报和缴纳义务,并指导个人纳税申报期限和流程;

-       个人对2022年12月31日前记入证券账户、尚未代表组织申报纳税的股票进行纳税申报的说明。

 

对代申报缴税的单位的个人所得税申报、缴纳情况进行监督:

-       对尚未履行代个人申报纳税义务的组织,税务部门将进行监督并采取税收管理措施,确保履行代个人申报纳税义务、所得税。

检验检测工作:

-       落实风险管理原则,检查证券公司、从事证券存管业务的商业银行、基金管理公司和其他证券发行机构等组织的税务机关总部的记录;

按照法律规定,注意检查代收股票红利的个人所得税申报和缴纳情况以及检查个人转让同种股票所得的纳税申报情况。


5. 关于生产和出口货物现场进口的官方快报第 1846/TCHQ-TXNK 号

2024年5月2日,海关总署发布第1846/TCHQ-TXNK号官方通知,回应平阳省海关署2023年8月31日关于进口退税的第2188/HQBD-TXNK号官方通知。生产出口货物并由太平投资股份公司实际出口的货物。 

根据现行规定,根据海关总署的规定,企业为生产经营目的进口货物(含免税货物)已缴纳进口税后,投入生产用于出口的货物并实际出口。产品出境或进入非关税区的,已缴纳的进口税款予以退还。

符合进口退税资格的进口货物包括:

-       进口原材料、物资、零部件、半成品直接构成出口产品或者直接参与出口货物的生产过程但不直接转化为货物的;

-       进口成品以附加、组装成出口产品或包装成与出口产品一致的物品;

-       进口零部件,为出口产品提供保修。

确定退税货物的依据:

-       在越南境内拥有出口货物生产设施的企业;有权拥有或使用适合进口原材料和物资的机械设备;

-       符合退税条件的进口原材料、供应品和零部件的价值或金额是实际用于生产出口货物的价值或金额;

-       出口产品根据出口生产类型办理海关手续;

-       直接或受委托进口原材料、出口产品的企业。

但对于企业当场进口原材料、物资、零部件,然后交给其他企业加工、完成、接收出口成品的情况,目前尚无明确的进口退税规定。国外。

现场进出口退税仍存在争议,需要办理此类退税的企业应进一步向主管部门或服务提供商寻求建议。


6. 关于出口货物税率指导的官方通知第 29277/CTHN-TTHT

2024年5月20日,河内税务局发布第29277/CTHN-TTHT号公函,就Ni Vina Company Limited增值税税率政策问题解答如下:

根据规范海关程序的第 38/2015/TT-BTC 号通知第 86 条第 1 款的规定,公司向不在越南境内且获得外国贸易商许可的外国组织和个人销售货物。指定将货物交付给越南另一家企业,属于现场出口货物的情况。

尼维纳有限公司按照法律规定以现场出口形式出口货物,且符合12月31日第219/2013/TT-BTC号通知第9条第2款规定的条件, 2013. 12/2013财政部,且不属于财政部2016年8月12日第130/2016/TT-BTC号通知第一条第二款规定的情况,增值税税率将应用 0%。

具体来说,零税率规定及适用条件如下:

根据第219/2013/TT-BTC号通知第九条的规定,出口货物和服务,包括依法规定现场出口的货物,适用0%的税率。享受0%税率的企业必须满足以下条件: 

- 拥有销售和加工出口货物的合同;委托出口合同;

- 有银行出口货物付款证明及其他文件;

- 有报关单。

如果 0% 税率不适用

-       非关税区内提供的服务:

  • 房屋、大厅、办公室、酒店、仓库出租;

  • 接送工人的交通服务;

  • 餐饮服务(工业餐饮服务和非关税地区餐饮服务除外)。

-       在越南为外国组织和个人提供的服务:

  • 体育竞赛、演艺、文化、娱乐、会议、酒店、培训、广告、旅游观光;

  • 在线支付;

  • 与越南产品和货物的销售、分销和消费相关的供应。


7. 税务总局2024年5月24日关于增值税政策的第2203/TCT-CS号正式通知

2024年5月24日,税务总局发布第2203/TCT-CS号批文,指导编号27320项下输电电线电缆适用增值税政策如下:

 

第44/2023/ND-CP号法令发布的不符合增值税减税条件的商品清单附录一中,有7级行业代码2599921、2599922:

 

“2599921:铁、钢制的麻线、绳索、电缆、编织带、吊索等,非绝缘的;铜制绞合线、电缆、辫子等,非绝缘的;未绝缘的铝线、电缆、辫子等;电解传输用电线和电缆归入品目 27320。

 

2599922:带刺铁丝网;包括带或不带尖刺的绞带或扁平单线,用于制造铁或钢栅栏的绞双排。用于电解传输的电线和电缆属于品目 27320。”

 

因此,在2023年7月1日至2023年12月31日期间,代码27320下的输电电线电缆将不符合增值税从10%减至8%的资格。




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